BRASIL: O Ibovespa sobe para o novo registro de opções de compra em vencimento.
(RTTNews) - O Ibovespa, o índice de ações de referência no Brasil, aumentou 0,51% para 79,752.37 pontos na segunda-feira - uma nova liquidação recorde - influenciada pelas opções e dados de vencimento de estoque, sugerindo que a recuperação econômica no país ganhou força em novembro. O feriado de mercado dos Estados Unidos limitou o volume de negócios local.
Os analistas disseram que o Ibovespa pode estar classificando a convicção do ex-presidente brasileiro, Luiz Inácio Lula da Silva, em um julgamento agendado para 24 de janeiro. Uma derrota judicial poderia impedir Lula de se candidatar a presidente em outubro.
"O feriado nos Estados Unidos remove a liquidez do mercado de ações, mas os investidores esperam 24 de janeiro muito mais do que qualquer outra coisa e, aparentemente, as apostas continuam a ser a convicção de Lula", disse o economista-chefe do Home Broker Modalmais, Álvaro Bandeira.
No curto prazo, os analistas esperam que o Ibovespa siga uma tendência de alta. O índice manteve-se em níveis recordes mesmo após o downgrade do rating do Brasil pela S & P na semana passada.
Para a Bandeira, o ingresso de investimentos estrangeiros compensou as más notícias e ajudou a sustentar o bom impulso do Ibovespa. No entanto, o analista da Rico Investimentos, Roberto Indech, observou que esta semana traz alguns dados no Brasil e no exterior que podem pesar sobre as ações.
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6 de setembro de 2018. As empresas que procuram tornar o emprego atrativo e competitivo tentam oferecer uma série de benefícios que complementam o salário. Para um crescimento.
O único plano de opções de ações expressamente reconhecido na legislação brasileira é o compartilhamento. Quais são as implicações tributárias e de segurança social da concessão da opção? . e questões de emprego e remuneração de executivos, incluindo planos de opções de ações. Antes de qualquer ação relacionada a questões fiscais e trabalhistas brasileiras é. O sistema de tributação brasileira tinha suas diretrizes. legislação específica para planos de opções de ações em São Paulo.
Planos de opções de compra de ações: impostos. Tratamento tributário dos empregados. Um empregado geralmente não está sujeito a imposto de renda no momento da concessão ou exercício de um. 8 de janeiro de 2018. Os contribuintes no Brasil devem tomar em consideração algumas decisões judiciais importantes antes de decidir se devem pagar impostos sobre a segurança social.
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Alerta de imposto global (Notícias do Centro de Imposto das Américas) | 8 de agosto de 2018. Nos dois casos, a CARF decidiu que as opções de compra de ações outorgadas sob as empresas ". Um estrangeiro que não é residente do Brasil para fins fiscais. Os exercicios de opção de estoque não são expressamente regulados, e eles são. 28 de fevereiro de 2017. Os contribuintes residentes estão sujeitos a pagar o imposto de renda no Brasil em sua renda mundial (global), em um. Ganhos de exercícios de opção de estoque.
Regras do Tribunal Brasileiro Contra a Tributação das Opções de Estoque.
As empresas que procuram tornar o emprego atrativo e competitivo tentam oferecer uma série de benefícios que complementam o salário. Para um número crescente de empresas, esses benefícios incluem a atribuição de opções de compra de ações. Os programas de opções de ações provocaram um debate entre os funcionários fiscais e a comunidade empresarial. O departamento de impostos argumenta que os ganhos das opções de compra de ações correspondem ao pagamento e, portanto, estão sujeitos a impostos. As empresas, no entanto, discordam, e desafiaram a posição do departamento fiscal no tribunal.
Os ganhos de capital de opções de ações foram tratados como ganhos tributáveis desde 2018. O departamento de impostos aplica um imposto de segurança social de 20% aos ganhos porque os empregados podem comprar ações a preços inferiores ao valor de mercado e, em seguida, vendê-los em uma data posterior em valores mais altos , explica Bloomberg BNA. As empresas contestaram a lei, levando 20 processos para tribunais fiscais desde 2018 pela contagem da Bloomberg. As empresas perderam 16 desses casos.
No entanto, existe um novo caso que pode influenciar a forma como os impostos são cobrados sobre as opções de compra de ações. O caso envolve a subsidiária brasileira da empresa sueca Skanska. A empresa desafiou a política do departamento de impostos em 2018 e ganhou. Autoridades fiscais apelaram. O Tribunal do Terceiro Distrito, que cobre São Paulo, decidiu em favor da empresa em 22 de junho. Na decisão, o juiz Andre Nekatschalow escreveu que o programa de opções de ações da Skanska é um acordo contratual entre a empresa e seus funcionários. Isso significa que o valor final dessas opções de compra de ações não é devido à remuneração do trabalho dos empregados, mas é devido ao "contrato mercantil" entre a empresa e o trabalhador. Consequentemente, escreveu Nekatschalow, estas opções não podem ser consideradas como pagamento por trabalho e, portanto, não estão sujeitas à tributação da segurança social.
A Skanska e outras empresas que desafiaram a política de tributação do Brasil argumentaram que os funcionários optam livremente por comprar ações e pagar as ações. Eles usam seu próprio dinheiro para comprar as ações, e essas ações estão sujeitas aos mesmos riscos de mercado que outras sem garantia de lucros. Portanto, eles acreditam que os programas de opções de ações não devem estar sujeitos a impostos de segurança social.
Com base na decisão do tribunal a favor da Skanska, as empresas que podem demonstrar que seus programas de opção de compra de ações são voluntários para os empregados e oferecem ações com valor de mercado têm um forte argumento para evitar a tributação da segurança social sobre os ganhos de capital. Mas a decisão do juiz Nekatschalow pode não ser a última palavra sobre o assunto. O departamento de impostos disse à Bloomberg que apelará a decisão.
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Estoque restrito e RSUs.
Planos de compra de ações para funcionários.
Planos de opção de compra de ações: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado. Existe também o risco de os funcionários alegarem que o valor subjacente da Opção deve ser levado em consideração como renda do emprego ao determinar a extensão dos direitos trabalhistas e de segurança social.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos para o português.
Os registros do governo devem estar em português.
É permitida a execução eletrônica de acordos de adjudicação.
Planos de opção de compra de ações: regulamentar.
Nem a concessão nem o exercício das opções provavelmente desencadearão quaisquer requisitos de títulos.
O funcionário ou a Subsidiária geralmente podem remeter fundos para o exterior. Para isso, a Subsidiária deve apresentar uma carta ao banco responsável pela transação contendo certas informações, incluindo os nomes e números de inscrição do contribuinte (CPF) dos participantes e os valores a serem remetidos pelo empregado. A Subsidiária deve confiar com o banco sobre qualquer documentação de suporte que possa ser necessária.
O processamento de dados dos empregados para fins diretamente relacionados à relação de trabalho geralmente pode ser justificado com base no fato de que o processamento é necessário para cumprir o contrato de trabalho. As finalidades fora dessa categoria precisam ser avaliadas caso a caso, e pode ser necessário um consentimento de preferência em alguns casos.
Planos de opções de compra de ações: impostos.
Um empregado geralmente não está sujeito a imposto de renda no momento da concessão ou exercício de uma Opção, desde que as Opções não sejam consideradas parte da remuneração regular de um funcionário e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
O imposto é pago no ganho com o produto líquido da venda da Stock, onde o produto total excede R $ 20.000 (quando o estoque é vendido na Bolsa de Valores brasileira) ou R $ 35.000 (em todos os outros casos) dentro de um determinado mês.
Contribuições de Segurança Social.
As contribuições para segurança social geralmente não são pagas pelo empregado ou pela Subsidiária, desde que as Opções não sejam consideradas como parte da remuneração regular de um funcionário e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Não há nenhum programa favorecido por impostos aplicável aos planos de opção.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária geralmente não tem nenhuma obrigação de retenção ou notificação, desde que as Opções não sejam consideradas como parte da remuneração regular de um empregado e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Os funcionários podem estar sujeitos a requisitos menores de relatórios anuais para quaisquer direitos e / ou ativos mantidos fora do Brasil.
Uma dedução geralmente está disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano e a participação no Plano for oferecida a todos os funcionários da Subsidiária. É necessário um acordo escrito de reembolso. No entanto, tal recarga aumentará a probabilidade de o Plano ser considerado como parte da renda de emprego regular de um empregado, o que pode desencadear taxas tributárias e de segurança social.
Estoque restrito e RSUs: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado. Existe também o risco de os empregados alegarem que o valor subjacente do estoque restrito ou URE deve ser levado em consideração como renda do emprego ao determinar a extensão dos direitos trabalhistas e de segurança social.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos para o português.
Os registros do governo devem estar em português.
É permitida a execução eletrônica de acordos de adjudicação.
Estoque Restrito e RSUs: Regulatório.
Nem a concessão nem a aquisição de ações restritas ou RSUs provavelmente desencadearão quaisquer requisitos de títulos.
Não há problemas cambiais aplicáveis ao Plano.
O processamento de dados dos empregados para fins diretamente relacionados à relação de trabalho geralmente pode ser justificado com base no fato de que o processamento é necessário para cumprir o contrato de trabalho. As finalidades fora dessa categoria precisam ser avaliadas caso a caso, e pode ser necessário um consentimento de preferência em alguns casos.
Estoque Restrito e RSUs: Imposto.
Para ações restritas, um funcionário geralmente está sujeito a imposto de renda sobre o valor do estoque restrito quando é adquirido.
Para RSUs, um funcionário geralmente está sujeito a imposto de renda sobre o valor do estoque recebido em aquisição.
O imposto é pago no ganho com o produto líquido da venda do estoque restrito ou do estoque, onde o produto total excede R $ 20.000 (quando o estoque é vendido na Bolsa de Valores brasileira) ou R $ 35.000 (em todos os outros casos) dentro de um determinado mês.
Contribuições de Segurança Social.
As contribuições para segurança social geralmente não são pagas pelo empregado ou a Subsidiária, desde que as Ações Restritas e as UREs não sejam consideradas parte da remuneração regular de um empregado e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Não há nenhum programa favorecido por impostos aplicável a ações restritas e planos RSU.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária geralmente não tem nenhuma obrigação de retenção ou notificação, desde que o Estoque não seja considerado parte da remuneração regular de um empregado e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Os funcionários podem estar sujeitos a requisitos menores de relatórios anuais para quaisquer direitos e / ou ativos mantidos fora do Brasil.
Uma dedução geralmente está disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano e a participação no Plano é oferecida a todos os funcionários da Subsidiária. É necessário um acordo escrito de reembolso. No entanto, tal recarga aumentará a probabilidade de o Plano ser considerado como parte da renda de emprego regular de um empregado, o que pode desencadear taxas tributárias e de segurança social.
Planos de compra de ações para empregados: Emprego.
Existe o risco de os empregados alegarem que têm direito a uma compensação por perda de direitos ao abrigo do Plano em que o Plano é alterado ou descontinuado ou em que seu emprego é encerrado. Existe também o risco de os empregados alegarem que o valor subjacente do estoque deve ser levado em consideração como renda do emprego ao determinar a extensão dos direitos trabalhistas e de segurança social.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou tratamento menos favorável de funcionários por determinados motivos, incluindo idade, gênero, deficiência e status de meio período. As empresas devem estar atentas disso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos para o português.
Os registros do governo devem estar em português.
É permitida a execução eletrônica de acordos de adjudicação.
Planos de Compra de Estoque de Empregados: Regulatório.
A oferta de direitos de compra não desencadeia quaisquer requisitos de títulos.
O funcionário ou a Subsidiária geralmente podem remeter fundos para o exterior. Para isso, a Subsidiária deve apresentar uma carta ao banco responsável pela transação contendo certas informações, incluindo os nomes e números de inscrição do contribuinte (CPF) dos participantes e os valores a serem remetidos pelo empregado. A Subsidiária deve confiar com o banco sobre qualquer documentação de suporte que possa ser necessária.
O processamento de dados dos empregados para fins diretamente relacionados à relação de trabalho geralmente pode ser justificado com base no fato de que o processamento é necessário para cumprir o contrato de trabalho. As finalidades fora dessa categoria precisam ser avaliadas caso a caso, e pode ser necessário um consentimento de preferência em alguns casos.
Planos de compra de ações para funcionários: impostos.
Um funcionário geralmente não está sujeito a imposto de renda sobre o valor de qualquer desconto quando o estoque é comprado, desde que o estoque não seja considerado parte da remuneração regular de um empregado e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano .
O imposto é pago no ganho com o produto líquido da venda da Stock, onde o produto total excede R $ 20.000 (quando o estoque é vendido na Bolsa de Valores brasileira) ou R $ 35.000 (em todos os outros casos) dentro de um determinado mês.
Contribuições de Segurança Social.
As contribuições para segurança social geralmente não são pagas pelo empregado ou a Subsidiária, desde que o Estoque não seja considerado parte da remuneração regular de um funcionário e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Não existe um programa favorável aos impostos aplicável aos planos de compra de ações dos empregados.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária geralmente não tem nenhuma obrigação de retenção ou notificação, desde que o Estoque não seja considerado parte da remuneração regular de um empregado e a Subsidiária não reembolsar a Emissora pelos custos do Plano.
Os funcionários podem estar sujeitos a requisitos menores de relatórios anuais para quaisquer direitos e / ou ativos mantidos fora do Brasil.
Uma dedução geralmente está disponível se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano e a participação no Plano é oferecida a todos os funcionários da Subsidiária. É necessário um acordo escrito de reembolso. No entanto, tal recarga aumentará a probabilidade de o Plano ser considerado como parte da renda de emprego regular de um empregado, o que pode desencadear taxas tributárias e de segurança social.
Esta publicação é fornecida para sua conveniência e não constitui um aconselhamento jurídico. Esta publicação é protegida por direitos autorais.
As recentes decisões brasileiras abordam a natureza da remuneração das ações.
Veja alertas fiscais por.
O Conselho Administrativo de Receita Interna do Brasil (CARF) recentemente decidiu que duas empresas brasileiras deveriam pagar contribuições para a segurança social sobre a renda de seus planos de opção de compra de ações. No entanto, essas decisões não são definitivas, uma vez que as empresas podem recorrer em pelo menos dois outros tribunais: a Câmara Superior de Fundos Tributários ("Câmara Superior de Recursos Fiscais") e o Tribunal Federal Regional ("TRF").
Nos dois casos, a CARF decidiu que as opções de compra de ações outorgadas nos planos das empresas devem ser tratadas como receita de remuneração em vez de renda de investimento, com base nas características específicas de cada plano. À medida que as compensações, a segurança social e as contribuições trabalhistas (INSS e FGTS) seriam devidas a esses valores.
É importante ressaltar que os conselhos reconhecidos em sua decisão de que os prêmios de opção de compra de ações também podem ter um propósito de investimento e, nesta posição, as contribuições sociais não seriam devidas. No entanto, para apoiar a posição de investimento, o plano de opções de ações deve ter características suficientes para enfrentar essa abordagem.
As características são, principalmente: o risco e a incerteza do empregado quanto ao ganho e custo para o empregado. Caso contrário, pode ser considerado uma remuneração, o que foi o caso em ambas as decisões mencionadas.
Fundo.
A CARF é uma agência administrativa do governo que ajuda a supervisionar contribuições federais. Não tem o poder de fazer valer suas decisões, que podem ser apeladas na Câmara Superior de Fundos Tributários, que também não tem o poder de fazer valer suas decisões. O Tribunal Federal Regional tem a palavra final e o poder necessário para realmente penalizar os contribuintes. Essas decisões não são definitivas, especialmente porque a Lei brasileira não abordou oficialmente esta questão. Nos casos anteriores que decidiram essa questão, os tribunais federais entenderam que os planos de opção de compra de ações não são considerados benefícios de remuneração exigíveis para contribuições para a segurança social.
Nesse sentido, reforçamos que a posição a ser adotada para os prêmios de opção de compra de ações (investimento vs. remuneração) deve depender basicamente das características de cada plano. Portanto, a EY recomendou que as empresas que adotassem a posição de investimento para seus planos de opções de ações revisem seus planos de acordo com a decisão do CARF, a fim de mitigar os riscos de futuras avaliações pelas autoridades locais.
Próximos passos.
As empresas são aconselhadas a revisar seus planos de opções de estoque e os aspectos relevantes de contratos, processos e protocolos de comunicação para estabelecer que não só eles são consistentes com o benefício que eles pretendem entregar aos participantes, mas também que eles estão seguindo o imposto correto , abordagem trabalhista e de segurança social para seu plano específico.
Como uma regra muito geral, a posição de investimento pode ser adotada quando há custos de funcionários e elementos de risco envolvidos. No entanto, procedimentos como vendas no mesmo dia ou exercício sem dinheiro podem afetar a posição. Outros pontos, como os procedimentos de recarga para a empresa brasileira (quando as opções de ações são concedidas pela empresa-mãe, fora do Brasil), também devem ser considerados nesta análise.
Para obter informações adicionais sobre este Alerta, entre em contato com o seguinte:
Ernst & amp; Young Serviços Tributários S. S., Assessoria Fiscal e Serviços de Atribuição, São Paulo.
• Tatiana Ponte.
Ernst & amp; Young Serviços Tributários S. S., Serviços de Imigração, São Paulo.
• Raquel Santos Teixeira.
Ernst & amp; Young Serviços Tributários S. S., Serviços de Assessoria Fiscal de Capital Humano, São Paulo.
• Oliver Nobumitsu Kamakura.
+55 11 2573 3295.
oliver. kamakura@br. ey • Carolina Rotatori.
+55 11 2573 3013.
Ernst & amp; Young Serviços Tributários S. S., Compliance Fiscal, Rio de Janeiro.
Carlos Martins.
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