Opções de ações de segurança social

Pergunte a um conselheiro.

O conselheiro responde.

Chris Winn.

Grande pergunta! Você provavelmente exerceu suas opções de compra de ações antes da sua idade total de aposentadoria (66 a 67 anos, dependendo de quando nasceu) e seu empregador informou a administração da segurança social. Suas opções são geralmente consideradas como receitas quando exercidas, portanto, reduziram seu benefício porque parece que você faz muito lucro.

Você deve entrar em contato com seu empregador e ver como eles codificaram o exercício da opção de estoque do NQ e, em seguida, solicitar ajuda ao seu CPA. De acordo com a publicação do IRS 957, seu estoque NQ.

Joseph Alfonso.

Supondo que não tenha havido renda no mesmo ano, você NÃO deve ter nenhum benefício retido devido ao exercício de opções de compra de ações. Este não é um rendimento do trabalho e não conta com o teste de ganhos anual em vigor antes da sua idade de aposentadoria completa. Apenas o rendimento do emprego é contado para o teste de ganhos.

Este é um trecho da publicação SSA que aborda isso:

Para os limites de ganhos, não contamos receitas como outros benefícios governamentais,

ganhos de investimento, juros, pensões, anuidades e capital.

Craig Smalley.

As opções de ações são tratadas como salários W-2. Você só pode fazer $ 14,500 em um ano antes de perder benefícios da Segurança Social.

Craig W. Smalley, E. A.

Admitido para a prática antes da Receita Federal.

Conselheiro de contato.

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Tributação das opções de ações dos empregados.

As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.

Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.

Tributação de opções de ações não qualificadas.

Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.

O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.

Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:

OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2018 HI ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.

Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.

Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.

Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.

No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.

Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.

Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.

Tributação das opções de ações de incentivo.

Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:

Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.

As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .

Vamos guiá-lo através das decisões de aposentadoria mais críticas, desde quando começar a tomar a Segurança Social até onde gastar a aposentadoria dos seus sonhos.

O rendimento do exercicio de opções de ações afeta os benefícios da previdência social?

Mais artigos.

As opções podem ser subvenções de seu empregador ou contratos que você comprou no mercado. Se você está recebendo benefícios da Previdência Social ao exercer as opções para comprar ou vender ações, isso pode afetar seus benefícios. As regras relevantes são definidas pela Administração da Segurança Social e pelo Internal Revenue Service. O impacto em seus benefícios, se houver, depende da sua idade, renda e do tipo de opções que você exerce.

Regras de segurança social.

A renda pode afetar o valor da sua Segurança Social quando você optar por começar os benefícios antes de atingir a idade de aposentadoria completa, que foi de 66 a partir de 2018. Você pode começar os benefícios no início do mês em que atinge 62. A Administração da Segurança Social apenas conta o rendimento que é uma compensação pelo trabalho. Os rendimentos de outras fontes, tais como investimentos, juros ou pensões, não afetam o valor do seu benefício. Uma vez que você atinge a idade total de aposentadoria, outras receitas não afetam o tamanho da sua verificação de benefício, independentemente da sua fonte.

Opções Lucros como ganhos de capital.

Quando você exerce opções de ações que você comprou no mercado, os lucros que você faz são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados como uma compensação de trabalho e, portanto, não afetam o valor de seus benefícios da Segurança Social. Os lucros que você ganha de opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador também são considerados ganhos de capital, desde que o exercício tenha lugar pelo menos um ano depois de terem concedido as opções e você mantiver o estoque por um ano adicional.

Opções não qualificadas.

O exercício de um segundo tipo de opções, opções de ações de empregados não qualificadas, pode afetar o valor dos benefícios da Previdência Social que você recebe antes de atingir a idade total de aposentadoria. A diferença entre o preço de exercício pago pela ação e o preço de mercado das ações no dia do exercício é considerada uma compensação e está incluída em seus ganhos no seu formulário W-2. Conseqüentemente, a Administração da Segurança Social conta isso como renda do trabalho. A partir de 2018, se você estiver recebendo benefícios de aposentadoria antes da sua idade total de aposentadoria e sua renda no trabalho exceder um limite de US $ 15.120 no ano civil, seus benefícios são reduzidos em US $ 1 por cada $ 2 acima do limite.

Benefícios tributáveis.

O IRS não considera os benefícios do Seguro Social tributáveis ​​desde que sua renda não exceda determinados limites. O exercício das opções de compra de ações pode afetar seus benefícios, tornando-os tributáveis ​​se os lucros do exercício aumentar sua renda em relação a esses limites. Para ver se este é o caso, adicione 50% do seu valor de benefício anual ao seu rendimento bruto ajustado, incluindo a receita de opções. Se você arquivar como único e o total excede US $ 25.000, alguns de seus benefícios são tributáveis. Se você é casado e envia um retorno conjunto, o limite é de US $ 32.000.

Referências (6)

Sobre o autor.

Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins escreveu profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. A Adkins possui títulos de mestrado em história e sociologia da Universidade Estadual da Geórgia. Ele tornou-se membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.

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Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.

Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.

Eu pago impostos FICA sobre as opções de estoque?

Os impostos FICA fornecem fundos para Segurança Social e Medicare. Você paga esses impostos sobre a renda salarial. Quando você recebe e exerce opções de ações de seu empregador, alguns de seus valores podem ser tratados como salários, caso em que os impostos FICA serão aplicados. Depende do tipo de opção de estoque que você recebe.

Dois tipos de opções.

Uma opção de compra de ações é um contrato que lhe dá a oportunidade de comprar ações de ações por um preço fixo, denominado preço de exercício ou preço de exercício. Você não precisa comprar as ações. É a sua escolha, seja por isso, e é por isso que eles são chamados de "opções". & Quot; Os empregadores geralmente dão dois tipos de opções: estatutária e não estatutária. As opções legais são elegíveis para tratamento tributário especial e incluem "incentivo & quot; opções de compra de ações e opções outorgadas por um plano de compra de ações do empregado. As opções não estatutárias são aquelas que não são qualificadas para tratamento especial. Eles também são chamados de opções não qualificadas.

Apenas um tipo envolve FICA.

As distinções legais entre as opções legais e não estatutárias são um pouco técnicas e baseiam-se em coisas como quem recebe as opções, como o preço de exercício é definido e as regras para o exercício das opções. Seu empregador pode dizer-lhe qual o tipo que você tem. No que diz respeito ao FICA e às opções de compra de ações, o importante é saber que você não precisa pagar os impostos FICA sobre as opções de compra de ações estatutárias, mas você provavelmente irá pagá-las por opções não estatutárias.

Renda tributável no exercício.

Faz sentido exercer uma opção de compra de ações somente se o preço de exercício for menor que o preço da ação real do estoque. Seria uma dificuldade cara exercer uma opção para comprar ações em, digamos, US $ 10 por ação, se o estoque fosse vendido por apenas US $ 9. Com opções não estatutárias, a diferença, ou "spread", "quot; entre o preço de exercício eo preço da ação é tratado como renda salarial, e isso significa que você tem que pagar impostos FICA sobre ele. Por exemplo, diga que você tem uma opção não estatutária por 1.000 ações com um preço de exercício de US $ 10, e o estoque atualmente está sendo negociado em US $ 15 por ação. Exercitar a opção produz renda tributável de US $ 5 por ação, ou US $ 5.000.

Pagando o imposto.

Quando você exerce opções não-estatutárias, você deve impostos FICA no spread. A partir de 2018, a taxa é de 6,2 por cento para a Segurança Social e 1,45 por cento para o Medicare. Você também terá que pagar imposto de renda sobre o spread. Se você segurar as ações e vendê-las mais tarde, qualquer lucro adicional que você faz é tratado como um ganho de capital, não renda ordinária. Não serão aplicados impostos FICA à parte do seu lucro.

O Blog myStockOptions.

O blog do myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de equidade | OPÇÕES DE STOCK • STOCK RESTRINGIDO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.

Da equipe no myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre compensação de capital e NQ diferido, dicas sobre o planejamento financeiro e financeiro relacionado, atualizações sobre coisas novas em nossos sites e às vezes o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado.

Copyright © 2018-2018 myStockPlan, Inc.

24 de outubro de 2018.

Base de Salário da Segurança Social A Caminhada em 2017 afeta o planejamento do final do ano para opções de estoque.

A Administração da Segurança Social (SSA) anunciou que o valor do salário máximo no cálculo do imposto da Segurança Social, incluindo o resultado suplementar da compensação de ações, passará de US $ 118.500 em 2018 para US $ 127.200 em 2017. Portanto, com a taxa de imposto de segurança social de 6,2% o valor máximo anual que você pode pagar aumentará de $ 7,347 em 2018 para US $ 7,886.40 em 2017. Este é um salto surpreendente de mais de 7%, especialmente após nenhuma mudança na base salarial de 2018 a 2018. Empresas e administradores de planos de ações devem ajustar seus sistemas para avaliar a base salarial mais alta no cálculo da Segurança Social para exercícios do NQSO, aquisição limitada de estoque / RSU e compras de ações ESPP não qualificadas.

O aumento apresenta uma estratégia de planejamento de fim de ano a considerar. Quando você exerce opções de ações não qualificadas ou quando as ações restritas / RSUs se virem, você deve imposto de segurança social até este limite de renda anual (o imposto do Medicare está desabotoado). Se o seu rendimento anual já exceder esse limiar, você pode exercer opções de ações ou direitos de avaliação de ações não qualificados antes do final de 2018 sem pagar o imposto da Segurança Social e, portanto, você pode manter um adicional de 6,2% da renda relacionada. Se você estivesse esperando até janeiro, sua base salarial anual começaria em US $ 0, e o imposto da Segurança Social seria novamente aplicável ao novo máximo desse ano. Se você já está sobre a base de salários para o & # 0160; 2018 e espera ser eventualmente sobre a base salarial para o & # 0160; 2017, você pode, portanto, economizar o aumento de US $ 539,40 no imposto da Segurança Social, simplesmente ao exercer opções de ações este ano em vez de em 2017 .

Para mais estratégias de planejamento de fim de ano, veja os artigos e as Perguntas frequentes na seção de fim de ano e # 0160 sobre myStockOptions.

Visite-nos esta semana na conferência anual NASPP em Houston!

Estamos ansiosos para estar na conferência anual da NASPP nesta semana em Houston (24 a 27 de outubro). Como sempre, myStockOptions tem seu stand alegre no salão de exposições, onde nosso editor-chefe Bruce Brumberg está disponível como um especialista designado pelo NASPP para responder perguntas sobre educação / comunicações de planos de estoque e sobre tributação de equivalência patrimonial. Bruce é "# 0160", também falando na terça-feira em um painel em uma das sessões da conferência: Mind Your Ds & amp; Ts: Death, Divorce, Disability and Terminations, uma discussão de medidas pró-ativas para ajudar sua empresa, seus funcionários e suas famílias a se prepararem para eventos de vida relacionados a prêmios de equidade, incluindo aposentadoria, deficiência, morte e divórcio. A sessão terá lugar na terça-feira, 25 de outubro, 12: 45-1: 45 p. m. Se você estiver participando da conferência, pare no nosso stand de exibição para conversar e pegue uma lembrança do myStockOptions!

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